我的原创－－试论企业的信用管理与法律风险控制

【摘要】在2002年党的十六次全国代表大会的报告中，用专门的文字描述了社会信用体系；新一届政府成立时提出要在5年内建立信用体系基本框架和运行机制。在十六届三中全会上，提出要完善社会主义市场经济体制，同时专门论述了信用体系，这一切表明党和政府已经把建立健全社会信用体系作为完善社会主义市场经济体制的一个重要举措，是全面建设小康社会的一个基础工程。采用赊销来扩大市场早已成为我国企业的一种市场竞争手段，但在没有建立健全社会信用体系之前，赊销引发的巨大风险常常令一个企业陷入困境。在一个诚信的社会体制中，企业通过信用管理的方式降低风险成本将是必然的趋势。而企业如何运用法律完善信用管理制度则是每个企业所必须解决的问题。

【关键词】 企业信用 信用管理 法律风险

一、引言

在我国政府全面提倡并积极努力建设社会信用体系的时候，2004年末中国最大的彩电厂家四川长虹集团(下称长虹)却爆出42亿元对美国APEXDigital(下称APEX)的应收帐款无法回收的内幕，而42亿这个数字，相当于长虹对APEX全部销售收入的40%。并且因该笔巨额帐款的无法回收直接影响其企业的正常生产经营最严重的后果甚至可将长虹陷入濒临倒闭的风险中。数额如此巨大的应收帐款的对象居然是在过去三年中为长虹带来巨额出口、曾经亲密无间的合作伙伴APEX，而长虹在沉默两年后才开始追收42亿元人民币应收账款的法律行动。长虹事件从一定程度上反映出我国企业对于信用管理及法律风险控制机制尚不健全。而据2005年度国务院商务部统计，2004年中国进出口贸易额已历史性地突破1万亿美元大关，成为继美国、德国之后的世界第三大贸易大国。同时，一大批原来没有出口权的私营企业、股份制企业也获得了出口权，这些富有活力的企业成为出口快速增长的新力军。然而，在形势一片大好的情况下，国人不得不正视一个现实：我国进出口企业的坏账率至少在5%以上。换言之，2004年我国新增加250亿美元左右的海外欠账。如此巨额的海外欠账犹如一颗定时炸弹，让人不能安宁。在2005年召开的“国际贸易中商账管理与信用建设研讨会”上获悉，中国快速步入世界贸易大国行列的同时，迄今至少有1000亿美元的海外应收账款逾期无法收回，并且这个数字还将继续增加。长虹事件与商务部得出的触目惊心的账款数字给我们企业提出了一个现实问题，那就是如何在商业贸易中运用信用管理手段做好法律风险的控制，保证企业的正常生产经营，促进企业发展。在此笔者就企业信用管理与法律风险控制略作探讨。

二、企业信用及信用管理的概念

在中文里，信用的概念从广义讲是指经济交往中的信用和社会交往中的信用。如从社会学的意义上讲，信用是指人在为人处事中所必须遵守的道德规范和行为准则，也可以理解为大家常说的诚信。西方人讲的信用，如英文的Credit，讲的就是信贷。在经济学里，信用是指以信任为基础，以按时偿还为条件的交易关系和价值转移方式。具体表现有商业信用、银行信用、债权信用等等[1]。从现代经济学理论，信用是指在市场交易活动中，建立在信任基础上的能力，就是不用立即付款便可以获得资金、物资、服务的能力。[2]

信用管理是一门特殊的管理技术。主要针对企业赊销和金融机构的授信业务所采取的科学管理，信用管理最主要的功能在于提高赊销的成功率。在研究最大限度地扩大赊销或放贷的同时，控制来自客户的法律风险，追求将客户风险降低到合理程度，使企业取得利润最大的效果。除了控制法律风险以外，采用信用管理手段还有助于提高赊销企业和授信机构的对外信用形象，间接提高企业的融资能力。

三、企业信用管理制度的建立

企业信用管理制度建立和完善对于企业来说是一项重要的预防法律风险的管理手段。目前，我国内资企业很少有建立专门的信用管理部门来实行信用管理制度，但比较一个在华的外资“500强”中的公司，他们的信用管理制度非常完善，并且往往编制成规定得非常细的信用管理手册。我国目前信用管理做的较好的是银行，但也并未完善，因此现阶段，对于企业来说信用管理模式可以参照国外相关企业的信用管理制度并根据自己企业的行业特性来制订。

企业信用管理制度的建立需要遵循四个要点：1、企业应该建立一个系统完善的信用管理政策；2、信用管理应该对交易各环节实行全程管理。企业最大的成本是出现坏帐，其原因可能在前期或中期未及时控制，据调查企业中70%的坏帐是因为对企业前期信用调查不够，中期法律防范意识淡薄造成的；3、预防法律风险、及时控制应收帐款的持有量；4、控制法律风险及时和足额回收应收帐款，实现企业利润最大化。

目前，我国有关专家已提出“3+1”的企业信用管理模式。“3+1”的管理模式，主要是指在企业的征信管理中，要建立三个不可分割的信用管理机制和一个独立的机构：即客户的调查和评估机制、风险转移和保障机制及应收帐款的管理和追收机制。这三个机制是一个整体不可分割，其次，企业还要建立一个独立的信用管理机构。不管是新老客户，都应定期调查他们的资信情况，掌握他们的信用状况，企业应建立适合自己的调查方式，保证信用资料的完整、准确和时效性。客户资料要集中管理，并对每一笔赊销进行评估，既评估客户的付款能力和付款意愿，也要评估帐款的安全性，保障合理销售和规避风险。如果没有办法核实客户的信用状况，则及时采取风险转移措施，如担保、抵押等。

在“3+1”的企业信用管理模式下，企业在具体实施过程中应当遵循以下步骤来建立企业的信用管理制度：首先，企业应当根据自身特点制定详细的赊销计划，赊销对于企业来说是一种扩大销售，占领市场份额的有效措施，其次，制定并实施信用政策，信用政策是指企业为了鼓励和指导信用销售（赊销）而采取的一系列优惠标准和条件。它包括信用期限、现金折扣率、信用标准等。企业如果没有严格合理的信用政策，就会形成内部业务员和客户都有可能任意放长付款期限、给予过于宽松的信用标准的情况，使局面无法收拾。第三，选择赊销客户，即根据企业对客户的调查评价，对可以赊销的客户进行选择；第四赊销额度评审，即企业管理部门参照企业客户具体情况确定给予赊销的额度；第五货款回收监控，应收账款作为企业的一项重要资产，这部分资产的安全性和回收效率在很大程度上决定了企业的绩效和信用水平，合理的货款回收监控系统会最大限度的降低企业管理成本和风险损失。

四、赊销中企业法律风险的原因及结果分析

企业的各种行为如改制、并购重组、对外投资、契约合同和产销行为等都存在不同程度的法律风险，法律风险是以承担法律责任为特征的，一旦发生，企业自身往往难以掌控，因此带来的后果也相当严重，有时甚至是颠覆性的灾难。因此，任何企业都要重视、防范和化解法律风险。与所有风险一样，法律风险也有其原因和结果。法律风险造成损失和损害的原因通常包括：企业违反相关法律法规；企业侵犯第三方合法权益；企业未履行或不当履行合同义务；企业未采取有效措施以获得、保护或行使其合法权益；其他原因等。

企业在赊销活动中，法律风险一旦发生则直接影响到企业的继续发展甚至是生存。赊销活动中企业法律风险具体表现为：1、经营性损失，包括收益或利润损失、成本或责任增加等；2、民事索赔、判决或裁决，包括因诉讼额外增加的诉讼成本，如律师费、诉讼费等费用；3、行政或刑事处罚或制裁；4、企业资产受损，包括有形物质财产和无形的如商誉、知识产权等受损。5、其他损害。如果不能及时妥善的解决存在法律风险的问题，后果就是给企业带来直接或间接的经济损失。一是成本增加，例如：企业被起诉违约，不仅要赔偿对方的直接损害，还要补偿对方的利润损失，而该损失极可能是实际损害或合同总额的10倍至100倍；企业违反政府部门关于生产经营方面的行政法规，受到行政机关就违法经营额5倍至10倍的罚款；企业的主要客户或经销商破产，拖欠大量的货款，而企业的无担保债有可能使一个企业的业务陷入恶性循环，信誉的丧失则会使商业伙伴丧失信心，继而引起收入下降，投资者丧失信心，阻碍企业的生存发展等；二是失去商业机会或商业优势。

五、建立并完善企业信用管理合理控制法律风险

 2004年末中国最大的彩电厂家四川长虹集团爆出对美国APEXDigital应收帐款42亿元无法回收的内幕，42亿这个数字，相当于长虹对APEX全部销售收入的40%。并且因该笔巨额帐款的无法回收直接影响其企业的正常生产经营最严重的后果甚至可将长虹陷入濒临倒闭的风险中。一个企业拥有数额如此巨大的应收帐款，而长虹竟然在沉默两年后才开始追收42亿元人民币应收账款的法律行动。从一定程度上长虹事件反映出我国企业普遍存在的信用管理及法律风险控制机制不健全的问题。另一方面根据2004年的统计数据，中国已成为继美国、德国之后的世界第三大贸易大国，并且我国一大批原来没有出口权的私营企业、股份制企业也获得了出口权。然而，在形势一片大好的情况下，我国进出口企业的坏账率至少在5%以上这一现实已摆在我国各大企业的面前，在这市场与国际接规的环境下，现阶段我国企业正面临着如何降低赊销风险的问题，如何控制赊销活动中的法律风险，即如何做到及时回收应收账款，已成为企业信用管理的重点内容。

企业信用管理应当包括下列事项：

1、客户信用信息的调查和管理。其中包括交易客户。

2、合同管理。合同是企业经营行为中最基本的法律文本，加强合同管理是防范企业风险的基础性工作，要建立以事前防范、事中控制为主、事后补救为辅的合同管理制度。在企业赊销中销售合同应明确各项条款 ，并要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与经销商产生分歧而带来经营风险：（1）明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输情况等； （2） 明确双方的权利和违约责任；（3） 确定合同期限，合同结束后视情况再行签订； （4） 加盖经销商的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）；

3、财务的监管。定期的财务对帐 ，财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次帐目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，厂家要尤为重视：（1）产品结构为多品种、多规格； （2） 产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同；（3）产品出现平调、退货、换货时； （4） 经销商不能够按单对单（销售单据或发票）回款； （5） 要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、终端销售推广费用等）；

4、知识产权管理。随着知识经济社会的不断发展，知识产权已日益成为企业重要的经营资源。企业应当将科研开发与知识产权管理、技术创新与依法保护结合起来。企业应遵守世界贸易组织《与贸易有关的知识产权协议》和中国知识产权的法律法规，加强对专利信息的检索，避免因侵犯他人知识产权给企业带来法律风险，建立健全知识产权纠纷处理机制。

5、诉讼事项管理。包括对索赔、诉讼因素进行分析，对主要合同争议解决条款的审核。

6、设立独立的信用管理部门进行管理。法律风险的控制在实施过程中和企业的财务管理、业务管理及总体风险管理职能等有关方面协调进行。赊销交易活动中的法律风险控制关键是对应收账款的控制，因此要降低法律风险，企业对应收帐款应可采取实行全程管理的措施，即从货物发出后一直到帐款回收，在不同的管理阶段应该有不同的手段去管理应收帐款。总之，应收帐款应一直受到密切的关注，要在所有的时间对客户保持持续不断的压力。对逾期的款项，国外一般指三个月以上者，应该转移到外部的第三方追帐。收帐的最佳日是在帐款的到期日十五天，运用法律手段应放在最后。这是因为业务部门强调熟悉客户，由他们来管，导致销售额高，信用政策扩张，费用巨大，利润低，漏洞明显，腐败现象突出。有的企业由财务部来管理销售，这种方式比单独由业务部门来管要好，但是也有问题，这样整体风险控制得很好，坏帐少，但销售收入会降低，因为财务部门倾向于保守。所以，比较好的办法是建立一个独立的信用管理部门，这也是西方国家经过多年的摸索总结出来的经验，中国的联想也是这种模式。要建立这种模式大概要经过三个步骤，第一是要培训；第二是收集整合客户信息；第三是加紧追帐。整个过程大概需要一年。

最后，随着信用经济时代的到来，国家对信用建设的重视，信用交易方式将成为主流，信用风险相伴而生，企业应从生存和发展的战略高度来认识信用管理的重要性，企业应该大力提高信用能力和信用管理水平。“3+1”的信用管理模式，能够帮助企业提升企业自身的信用形象。这个管理模式，正在被越来越多的企业接受。我们可以预见，随着我们企业信用管理水平的提高，西方企业能做到的，我们中国企业也一定能做到。企业管理的重中之重是应收帐款的管理，良好的前期和中期管理是基础，科学系统的制度和专业人员是保障，合理的收帐手段和技巧必不可少，寻求外部的帮助也是十分必要的步骤。

六、结束语

经过十几年市场经济浪潮的磨砺和冲洗，应该说，我国的企业家们的法律意识得到了普遍增强，大家都能够通过法律救济的途径来维护自己的合法权益。但我们又不能不看到，我们企业家们现阶段的法律意识还存有很大的被动性，即亡羊补牢的多，事前防范的少，也只有在遭到了侵害，发生了纠纷时，才被迫拿起法律的武器自卫。虽然从“一元钱官司”的观点来说，人们能够知道用法律的武器来保护自己，已是国民法律意识提高、社会进步的体现，但随着世界经济一体化和市场经济的进一步发展，尤其是企业产权关系多元化、公司运营国际化之趋势，我国经济的法律风险指数在逐年攀生，今后企业家们的法律意识如果还是仅仅停滞在这种以“救火”式的法律救助来维护自己的合法权益，已是跟不上时代发展的要求了。

  我们在法律服务工作中经常会发现，很多企业所遭到的侵害，或发生的纠纷，完全是可以事前预防的。有的甚至是只要事前稍加注意就不会发生。那么，为什么这些原本应该是一些“不该发生的故事”还是在频频发生呢?从法律的视角来分析，其主要原因还是我们的企业家们现阶段的法律意识还缺少更多的主成份，有些企业在法律风险防范上的投入不够，或者说太少，甚至说几乎没有。因此我们的企业家们不妨趁着全国上下正在掀起建立社会信用体系的东风，率先建立并完善企业赊销中的信用管理制度，并通过企业信用管理的手段合理的控制法律风险，最大限度的保障企业的利益。

参考文献：

1、《社会信用体系原理》，林均跃，中国方正出版社，2003年1月出版。

2、《城市信用体系建设文集》，信用温州建设高峰论坛组委会，中国方正出版社，2003年月出版。

3、《企业信用管理典范》，韩家平、蒲小雷，中国对外经济贸易出版社，2003年9月第二版。

4、《现代信用学》，吴晶妹，中国金融出版社，2003年9月第二版。

5、《企业信用管理实务》，谭永智、李淑玲，中国方正出版社，2004年1月出版。

6、韩家平，《我国企业如何应对信用经济时代的挑战》，www.hncredit.gov.cn